Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Năm 2025

Hướng Dẫn Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Năm 2025

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu được tính dựa trên thu nhập của cá nhân. Nếu bạn có thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, hoặc các nguồn khác, bạn có thể phải nộp thuế TNCN. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế TNCN năm 2025 một cách chi tiết và dễ hiểu, kể cả khi bạn không có nhiều kiến thức chuyên môn.

1. Thuế Thu Nhập Cá Nhân Là Gì?

Thuế TNCN là loại thuế được tính trực tiếp trên thu nhập của cá nhân sau khi đã trừ các khoản giảm trừ. Mục đích của thuế TNCN là tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, giúp cân bằng thu nhập và giảm chênh lệch giàu nghèo trong xã hội.

Ai phải nộp thuế TNCN?

• Cá nhân có thu nhập từ 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm) trở lên.
• Cá nhân cư trú (có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 1 năm) hoặc cá nhân không cư trú nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

2. Cách Tính Thuế Thu Nhập Cá Nhân Năm 2025

2.1. Công Thức Tổng Quát Tính Thuế TNCN

Để tính thuế TNCN, bạn cần thực hiện các bước sau:

1. Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế.
2. Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.
3. Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất.

2.2. Chi Tiết Các Bước Tính Thuế TNCN

Bước 1: Tính Thu Nhập Chịu Thuế

Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập bạn nhận được từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, đầu tư, v.v. trừ đi các khoản được miễn thuế như:

• Tiền lương làm thêm giờ, làm đêm.
• Thu nhập từ tiền lương của thuyền viên làm việc trên tàu quốc tế.

Bước 2: Tính Thu Nhập Tính Thuế

Thu nhập tính thuế được tính bằng cách trừ đi các khoản giảm trừ từ thu nhập chịu thuế. Các khoản giảm trừ bao gồm:

• Giảm trừ gia cảnh:
  • Bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng.
  • Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng (tối đa 2 người phụ thuộc).
• Các khoản đóng bảo hiểm: BHXH (8%), BHYT (1,5%), BHTN (1%).
• Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo (nếu có).

Bước 3: Tính Thuế TNCN Phải Nộp

Sau khi có thu nhập tính thuế, bạn áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính thuế TNCN phải nộp. Biểu thuế lũy tiến năm 2025 như sau:

Bậc Thuế	Thu Nhập Tính Thuế/Tháng	Thuế Suất
1	Đến 5 triệu đồng	5%
2	Trên 5 đến 10 triệu đồng	10%
3	Trên 10 đến 18 triệu đồng	15%
4	Trên 18 đến 32 triệu đồng	20%
5	Trên 32 đến 52 triệu đồng	25%
6	Trên 52 đến 80 triệu đồng	30%
7	Trên 80 triệu đồng	35%

Ví dụ cụ thể:

Giả sử bạn có thu nhập hàng tháng là 30 triệu đồng, đóng bảo hiểm 3,15 triệu đồng (8% BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN), và có 2 người phụ thuộc.

1. Thu nhập chịu thuế: 30 triệu đồng.
2. Thu nhập tính thuế:
   • Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng.
   • Giảm trừ người phụ thuộc: 2 × 4,4 triệu = 8,8 triệu đồng.
   • Bảo hiểm: 3,15 triệu đồng.
   • Thu nhập tính thuế = 30 – 11 – 8,8 – 3,15 = 7,05 triệu đồng.
3. Thuế TNCN phải nộp:
   • Bậc 1: 5 triệu × 5% = 250.000 đồng.
   • Bậc 2: (7,05 – 5) × 10% = 205.000 đồng.
   • Tổng thuế TNCN = 250.000 + 205.000 = 455.000 đồng.

3. Cách Tính Thuế TNCN Online Năm 2025

Nếu bạn không muốn tính thủ công, bạn có thể sử dụng các công cụ tính thuế TNCN trực tuyến. Dưới đây là một số trang web phổ biến:

1. Thư viện Pháp luật: https://thuvienphapluat.vn
2. LuatVietnam: https://luatvietnam.vn
3. TopCV: https://www.topcv.vn

Các bước tính thuế online:

1. Truy cập trang web tính thuế TNCN.
2. Nhập tổng thu nhập, số tiền đóng bảo hiểm, và số người phụ thuộc.
3. Nhấn “Tính thuế” để xem kết quả.

4. Các Khoản Giảm Trừ Thuế TNCN

Để giảm số thuế phải nộp, bạn có thể tận dụng các khoản giảm trừ sau:

• Giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
• Các khoản đóng bảo hiểm: BHXH, BHYT, BHTN.
• Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo (nếu có).

5. Lưu Ý Khi Tính Thuế TNCN

• Người phụ thuộc: Để được giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, bạn cần đăng ký và có mã số thuế cho người phụ thuộc.
• Thu nhập chịu thuế: Không bao gồm các khoản như tiền ăn trưa, phụ cấp điện thoại, trang phục, công tác phí.

Tính thuế TNCN không quá phức tạp nếu bạn nắm rõ các bước và công thức. Bạn có thể tính thủ công hoặc sử dụng các công cụ trực tuyến để tiết kiệm thời gian. Hy vọng bài viết này giúp bạn dễ dàng tính được số thuế TNCN phải nộp trong năm 2025.